論文類別：專家論文
作 者：佚名
所在地區(qū)：鋼鐵企業(yè)往來賬款管理措施
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摘 要：
在當代鋼鐵企業(yè)管理制度中，往來賬款對企業(yè)的籌資、投資、經(jīng)營甚至分配產(chǎn)生了重大影響，往來賬款是企業(yè)間在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的經(jīng)濟往來形成的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系。在市場經(jīng)濟中，由于市場競爭的需要，企業(yè)運用商業(yè)信用進行促銷較多，使得企業(yè)之間相互拖欠現(xiàn)象嚴重，往來賬款的金額也越來越高。這不僅給企業(yè)造成資金周轉(zhuǎn)困難，也使企業(yè)的會計信息失真。因此，加強往來賬款管理，減少資金占壓，對企業(yè)的經(jīng)營管理有著十分重要的作用。本文主要論述了在鋼鐵企業(yè)中，往來賬款管理中存在的問題，并提出了針對性建議。
一、往來賬款管理的內(nèi)涵
往來賬款是企業(yè)間在生產(chǎn)經(jīng)營活動因提供或接受勞務(wù)、發(fā)生供銷產(chǎn)品形成的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系，主要包括應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收和其他應(yīng)付款等六類。往來賬款在企業(yè)資產(chǎn)負債構(gòu)成中占有一定的比重，涉及到企業(yè)資金占用、資本結(jié)構(gòu)等方面。往來款項管理是企業(yè)資金管理的主要內(nèi)容之一，有效地加強往來賬款管理，能提高企業(yè)資金使用水平。
二、往來賬款管理中存在的問題
1.職責分工不明晰企業(yè)往來賬款管理中存在責任分工、工作程序不明晰等問題，主要是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對往來賬款的管理重視度不夠，對往來賬款給企業(yè)帶來的風(fēng)險沒有足夠的認識；對往來賬款也沒有制定相應(yīng)的管理措施，企業(yè)存在往來賬款賬目混亂的現(xiàn)象，甚至應(yīng)收賬款形成后無人催收，賬齡越來越長，最終成為壞賬，給企業(yè)造成損失。2.往來賬款監(jiān)控不力有效地監(jiān)控能防止往來賬款賬齡延長和形成壞賬的舉措，如企業(yè)對往來賬款管理不嚴，對往來賬款沒有定期與對方單位核對賬目，也不對其經(jīng)營情況進行調(diào)查，特別是往來賬款對應(yīng)單位發(fā)生兼并、改組或注銷等情況下，沒及時催收或明確往來賬款關(guān)系，就會造成往來賬款賬目不清，清理更加困難。3.對客戶信用考察不到位企業(yè)防范意識淡薄，忽視客戶信用的調(diào)查，往往為了占領(lǐng)市場份額，運用各種經(jīng)營促銷手段。例如賒銷、延期付款等商業(yè)信用，由于缺少自我保護意識和防范系統(tǒng)，沒有評估、分析客戶的信用情況、償債能力，就會增大企業(yè)的往來賬款風(fēng)險，往來賬款占用時間越長壞賬機率就越高，占用企業(yè)資金，形成潛在損失。增強防范意識，對往來客戶的資信進行調(diào)查和評估，是加強往來賬款管理和減少壞賬損失的重要途徑。
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