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負(fù)責(zé)材料核算和管理的財會人員，應(yīng)經(jīng)常深入實際了解材料的使用和保管情況，掌握材料的收發(fā)結(jié)存情況，并根據(jù)變動情況及時修訂定額，使材料儲備定額更加合理。
3. 做好材料儲備控制。
�。�1）材料采購的控制；
�。�2）材料庫存的控制；
�。�3）材料消耗控制。
4. 籌措采購資金，審核采購用款計劃。
為了保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進行，及時補充材料儲備，材料崗位的財會人員應(yīng)積極籌措采購資金。隨時掌握采購資金的需求動態(tài)，及時向財會負(fù)責(zé)人及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)匯報，
保證采購需要。同時，要嚴(yán)格審核采購用款計劃，采購用款計劃由供應(yīng)部門負(fù)責(zé)制訂，由財會部門負(fù)責(zé)審查、考核和監(jiān)督。審核時，應(yīng)從以下幾個方面入手：
�。�1）審查材料采購是否必要；
�。�2）審查材料采購量是否合理；
（3）審查材料的單價是否合理。
5. 搞好材料的日常核算和管理工作。
�。�1）配合供應(yīng)、生產(chǎn)等部門編制“材料目錄”。
�。�2）認(rèn)真審查材料收發(fā)的原始憑證。
�、賹彶樵紤{證是否齊全，手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否完整，數(shù)字是否準(zhǔn)確；
②對原始憑證的合理性與合法性進行審查；
③對原始憑證的真實性進行審查。
6. 負(fù)責(zé)做好材料的稽核工作。
�。�1）對材料收發(fā)憑證和材料明細(xì)賬或材料卡片進行核對。核對的內(nèi)容主要有名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價、金額等。
（2）對材料總賬與明細(xì)賬；材料收發(fā)結(jié)存表與總賬；匯總賬頁與總賬和明細(xì)賬相接對，以保證賬賬相符。
（3）對材料明細(xì)賬（或材料卡片）與有關(guān)存貨盤點報告表的數(shù)量進行核對，以保證賬實相符。
�。�4）注意加強材料收發(fā)憑證的審查。特別注意收料單上收入的數(shù)量、品種、規(guī)格是否與實收一致，有無以次充好，以少充多等舞弊行為。在審查領(lǐng)料單時，注意有無涂
改、偽造等情況。領(lǐng)料是否為生產(chǎn)所用，有無假公濟私情況，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時與供應(yīng)、財會部門負(fù)責(zé)人溝通處理。
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