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2. 加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的稽核管理
所有現(xiàn)金（包括銀行存款）業(yè)務(wù)收入，應(yīng)憑收入憑證和收入日?qǐng)?bào)表，并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。
3. 控制現(xiàn)金的使用范圍
按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金只能用于工資性支出，個(gè)人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)后收購(gòu)、差旅費(fèi)、零星開(kāi)支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。其他特殊
情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。
4. 嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)
所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限和兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須經(jīng)過(guò)兩人或兩人以上的簽章方為有效。財(cái)務(wù)和支票專用圖章，必須分別掌管，不得由一個(gè)人包辦。
不準(zhǔn)開(kāi)出“空頭票”和“空白支票”，開(kāi)出支票要進(jìn)行登記。
5. 收付款項(xiàng)要通過(guò)會(huì)計(jì)填制記賬憑證
所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須通過(guò)經(jīng)辦會(huì)計(jì)在審核原始憑證無(wú)誤后填制收付款憑證；然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所附原
始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
6. 遵守核定的現(xiàn)金庫(kù)存限額和銀行結(jié)算紀(jì)律
按日常3~5天開(kāi)支的現(xiàn)金需要量核定現(xiàn)金庫(kù)存限額，不得超過(guò)，不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，一般應(yīng)通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。
7. 及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬
現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬要按賬號(hào)分別設(shè)置，每日要結(jié)出余額。庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額要由出納同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金每日核對(duì)相符。銀行存款賬面余額要由會(huì)計(jì)每月
與銀行對(duì)賬單核對(duì)，調(diào)節(jié)相符。
第五章對(duì)外投資內(nèi)部控制
1. 長(zhǎng)期投資包括股票投資、債券投資和其他投資
�。�1）長(zhǎng)期投資項(xiàng)目要在市場(chǎng)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，立項(xiàng)進(jìn)行可行性研究，考慮資金的時(shí)間價(jià)值和投資的風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)經(jīng)理辦公會(huì)研究決定后進(jìn)行，并由總經(jīng)理授權(quán)負(fù)責(zé)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目
的部門(mén)和主要負(fù)責(zé)人。對(duì)外合資合作參股項(xiàng)目，必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理海關(guān)、工商、稅務(wù)等手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)要為決策提出參考意見(jiàn)，履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)手續(xù)，督促、檢
查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益情況。
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