論文類別：專家論文
作 者：佚名
所在地區(qū)：鋼鐵企業(yè)往來賬款管理措施
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摘 要：
三、往來賬款管理的措施
1.明確職責(zé)分工制度，強化往來賬款管理意識設(shè)立往來賬款管理機制，總會計師或主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)總體管理責(zé)任，強化往來賬款風(fēng)險意識，組織制定落實往來賬款管理制度，嚴(yán)格規(guī)范往來賬款管理。一是財務(wù)部門作為賬務(wù)主管部門，具體負(fù)責(zé)往來賬款各科目的設(shè)置、核算，明確各往來賬款核算內(nèi)容及范圍，通過客商輔助或人員輔助，反映每一往來單位或個人的明細(xì)項目，嚴(yán)格按照核算范圍正確使用會計科目，做到記賬清楚、余額準(zhǔn)確、賬表相符，每月終了列出分戶清單，并及時提供給有關(guān)部門組織清收或及時報賬清算往來賬款的清查，各項債權(quán)債務(wù)的統(tǒng)計、分析，債權(quán)的回收及債務(wù)的支付。二是企業(yè)采購、銷售等業(yè)務(wù)部門做為往來賬款的業(yè)務(wù)管理部門，主要負(fù)責(zé)往來賬款的清查，債權(quán)的清理、回收，債務(wù)的認(rèn)定、核實。2.建立往來賬款動態(tài)跟蹤管理機制企業(yè)要實現(xiàn)規(guī)范的往來賬款管理，建立主動清收、動態(tài)跟蹤管理機制。財務(wù)管理部門至少每月一次核對往來賬目，檢查資金回籠情況，對沒有及時回收的貨款，要協(xié)同銷售部門查清拖欠原因，安排專人，抓緊催收，防止產(chǎn)生壞賬。一是對于長期未收回的欠款，企業(yè)應(yīng)給予專門的清欠政策，制定詳細(xì)的清理計劃及措施，加大清欠力度。二是財務(wù)部加強應(yīng)收賬款的賬齡分析監(jiān)督，債權(quán)超過一年有發(fā)生壞賬的可能，財務(wù)部門應(yīng)及時督促銷售部門催收。三是重視應(yīng)收賬款的壞賬處理，已確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收款項，并不表明公司放棄收款的權(quán)利，如果未來某一時期收回已作為壞賬處理的應(yīng)收款項，應(yīng)及時恢復(fù)債權(quán)，并按照正常收回欠款進行會計賬務(wù)處理。四是確實不能收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后的壞賬，要采用賬銷案存式處理，財務(wù)部門要建立備查登記簿，并以每一戶設(shè)置一個檔案袋，將經(jīng)濟合同或協(xié)議書、民事訴訟和有關(guān)法律公證文件、催款處理往來書信、發(fā)生業(yè)務(wù)的單據(jù)和會計結(jié)算憑據(jù)、往來明細(xì)賬頁復(fù)印件以及壞賬申報批準(zhǔn)書等各項資料裝入袋內(nèi)，作為會計檔案保存。3.明確客戶信用，建立長效機制長期以來，往來賬款管理難點在于客戶信用問題，往來賬款是基于信用而存在的，一方面，要對債務(wù)人實行動態(tài)的信用政策，針對市場需求、環(huán)境因素、銷售對象等制定動態(tài)的銷售政策，以減少往來賬款的積累，縮短回收期，避免賬齡太長帶來壞賬風(fēng)險；另一方面，需建立客戶信用檔案，在對每個客戶賒銷前，通過信用檔案對其信用度進行評價，根據(jù)信用標(biāo)準(zhǔn)確定能否賒銷。信用標(biāo)準(zhǔn)可以從企業(yè)自身優(yōu)勢以及抗風(fēng)險能力兩方面考慮，優(yōu)勢不明顯，可適當(dāng)降低信用標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)自身的抗風(fēng)險能力水平越高，信用標(biāo)準(zhǔn)越低。此外，還需強化預(yù)付賬款的信用風(fēng)險控制，嚴(yán)格付款審批，審查供貨方的信譽、資質(zhì)、分析預(yù)付款所帶來的風(fēng)險。4.強化往來賬款分析、監(jiān)督考核機制企業(yè)應(yīng)加強對往來賬款的監(jiān)管機制，理清責(zé)任，落實到部門到人。根據(jù)實際回款、管理工作完成情況等統(tǒng)一對各部門進行監(jiān)督、考核，將往來賬款資金占用納入企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任考核體系，資金回收情況納入員工績效考核。財務(wù)部門為主管部門，定期組織往來賬款核算檢查、資金占用分析，根據(jù)往來賬款臺賬記錄、往來賬款賬齡分析表等信息，定期開展分析工作，根據(jù)分析結(jié)果，督促業(yè)務(wù)部門及時完成結(jié)算或催款、貨物驗收、取得供應(yīng)商發(fā)票等基礎(chǔ)工作。銷售回款管理部門為責(zé)任單位，負(fù)責(zé)款項回收、清理。
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