論文類(lèi)別：專(zhuān)家論文
作 者：佚名
所在地區(qū)：煤炭企業(yè)利潤(rùn)預(yù)測(cè)原則分析
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摘 要：
摘要：煤炭在我國(guó)能源經(jīng)濟(jì)中極其重要，但由于煤炭企業(yè)成本構(gòu)成的多樣性和復(fù)雜性，極易導(dǎo)致成本管理低效，收入及利潤(rùn)預(yù)測(cè)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性較低。以龍山煤礦為例，采用C#編程語(yǔ)言設(shè)計(jì)的煤炭企業(yè)利潤(rùn)預(yù)測(cè)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了快速且準(zhǔn)確的營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)預(yù)測(cè)，對(duì)煤炭企業(yè)提高成本管理、預(yù)算管理工作效率、編制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、指導(dǎo)各礦井生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有著重要意義。
關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè)；利潤(rùn)預(yù)測(cè)系統(tǒng)；C#；龍山煤礦
煤炭在我國(guó)能源經(jīng)濟(jì)中占舉足輕重的地位，但煤炭企業(yè)成本構(gòu)成的多樣性和復(fù)雜性極易導(dǎo)致其成本管理低效，進(jìn)而會(huì)影響利潤(rùn)預(yù)測(cè)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性［1-2］。利潤(rùn)預(yù)測(cè)是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的工作，若煤炭企業(yè)沒(méi)有配套的洗煤廠，則產(chǎn)品較單一，生產(chǎn)成本的歸集計(jì)算相對(duì)容易，利潤(rùn)預(yù)測(cè)也相對(duì)較簡(jiǎn)單；若煤炭企業(yè)自身配套有洗煤廠，生產(chǎn)多個(gè)產(chǎn)品，利潤(rùn)預(yù)測(cè)工作則更加復(fù)雜。本文以自身配套有洗煤廠的龍山煤礦為例，基于C#編程語(yǔ)言設(shè)計(jì)的煤炭企業(yè)利潤(rùn)預(yù)測(cè)系統(tǒng)能快速、準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)。
1煤炭企業(yè)利潤(rùn)預(yù)測(cè)的原理
1.1利潤(rùn)預(yù)測(cè)基本公式
利潤(rùn)預(yù)測(cè)＝營(yíng)業(yè)收入－完全成本－稅金及附加。其中：營(yíng)業(yè)收入＝∑銷(xiāo)量×商品煤回收系數(shù)×價(jià)格；完全成本＝完全成本基數(shù)×成本系數(shù)；稅金及附加＝營(yíng)業(yè)收入×稅金及附加系數(shù)。
1.2利潤(rùn)預(yù)測(cè)基本公式中各參數(shù)的確定
1.2.1銷(xiāo)量本系統(tǒng)以產(chǎn)銷(xiāo)量平衡為假設(shè)條件，即銷(xiāo)量等于產(chǎn)量。而煤炭產(chǎn)量由生產(chǎn)、機(jī)電和通防等技術(shù)部門(mén)按照礦井的工作面情況、提升能力、瓦斯治理水平，結(jié)合國(guó)家的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行確定。1.2.2商品煤回收系數(shù)商品煤回收系數(shù)＝某一商品煤實(shí)際產(chǎn)量/各商品煤產(chǎn)量合計(jì)。以龍山煤礦2010—2017年實(shí)際商品煤回收數(shù)據(jù)計(jì)算確定的回收系數(shù)見(jiàn)表1。1.2.3價(jià)格根據(jù)當(dāng)前市場(chǎng)銷(xiāo)售的實(shí)際價(jià)格，結(jié)合整個(gè)煤炭市場(chǎng)價(jià)格的發(fā)展變化趨勢(shì)，進(jìn)行研判確定。1.2.4完全成本基數(shù)參照2010—2017年以來(lái)實(shí)際發(fā)生的完全成本數(shù)據(jù)，結(jié)合成本變動(dòng)情況分析確定。若分析認(rèn)為市場(chǎng)沒(méi)有大的波動(dòng)，可直接采用上一年實(shí)際發(fā)生的完全成本作為完全成本基數(shù)。1.2.5成本系數(shù)成本系數(shù)＝1＋∑該成本項(xiàng)目需要調(diào)整比例×該成本項(xiàng)目在總成本中所占比例。成本系數(shù)是在完全成本基數(shù)基礎(chǔ)上，根據(jù)實(shí)際工作需要和企業(yè)管理要求，結(jié)合成本表中各成本項(xiàng)目在總成本中所占比例進(jìn)行計(jì)算確定。例如，要實(shí)現(xiàn)職工薪酬2018年比2017年增加20%，從成本表中計(jì)算得出職工薪酬在總成本中占比50%，只需將成本系數(shù)調(diào)整為1.1（1+20%×50%）即可。也可同時(shí)調(diào)整多個(gè)成本項(xiàng)目，如在預(yù)測(cè)年度利潤(rùn)時(shí)，管理上要求電費(fèi)在上一年度基礎(chǔ)上下降5%、材料費(fèi)在上一年度基礎(chǔ)上下降10%、職工薪酬在上一年度的基礎(chǔ)增加20%，在成本表中查到電費(fèi)在總成本中占比8%、材料費(fèi)占比25%、職工薪酬占比50%，則成本系數(shù)應(yīng)調(diào)整為1.071。具體的計(jì)算過(guò)程是：1.071=1+（-5%）×8%+（-10%）×25%+20%×50%。1.2.6稅金及附加系數(shù)稅金及附加系數(shù)＝稅金及附加實(shí)際發(fā)生數(shù)/營(yíng)業(yè)收入實(shí)際發(fā)生數(shù)。稅金及附加系數(shù)根據(jù)營(yíng)業(yè)稅金及附加實(shí)際發(fā)生數(shù)與營(yíng)業(yè)收入數(shù)之間的比例進(jìn)行計(jì)算確定，同時(shí)考慮房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、印花稅的影響。以龍山煤礦2010—2017年實(shí)際數(shù)據(jù)計(jì)算確定的稅金及附加系數(shù)見(jiàn)表2。
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